法令Q&A

Q. 中国企業の中国製品を日本マーケットで営業代理契約を行い、売上に相当に対するコミッション受領の場合の営業税はどうなりますか？

基本的には中国国内におけるサービスの提供に限ると思うのですがどうでしょうか。

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Q. 保税倉庫を介してベトナム国内企業同士での取引を考えていますが、そのようなスキームは認められるでしょうか？

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Q. 《非居住企業所得税源泉徴収管理暫行弁法》第七条の規定によると「源泉徴収義務者は毎回非居住企業に本弁法第三条に規定する所得を支払う、または支払期限が到来した時に、支払代金または支払期限の到来した金額から控除して企業所得税を納税しなければならない。本条でいう支払期限の到来した金額とは、支払人が発生主義の原則に従い原価・費用に計上した未払金額のことを指す。」とあります。

これは源泉徴収義務の発生時点は「支払時」または「支払期限到来時」の二つから一つを選択できることを意味していますか？

あるリース収入について源泉徴収の必要があり、我が社は毎月一回の未払リース料を計上しているが、実際は三ヶ月に一度リース料を支払っています。規定に従い、我が社は三か月ごとに実際にリース料を支払う時に源泉徴収義務を履行すればよいですか？それとも毎月未払リース料を計上するたびに源泉徴収義務を履行する必要がありますか？

（原文）

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Q. ベトナムにある製造会社（外国企業）へ、技術提携契約ベースで技術員が１８２日（１８３日以内）出張した場合、この技術員の給与は日本の所属会社から支払われていますが、この出張費（出張に対する対価）は、技術提携契約に基づいて、ベトナムの製造会社から支払われます。

この条件の場合、出張費がベトナムの製造会社（恒久的施設）から支払われるため、租税条約を満足的ないため、この出張員の全世界所得の出張期間（１８２日分）に対して、一律２５％の個人所得税が課せられる。という解釈でよろしいのでしょうか？

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非居住企業の持分譲渡はどのように企業所得税を納付すべきか？（原文）

Q. 我が社の投資者は国外での持分譲渡を行った。具体的な状況は、我が社は元々国外Aによる100%子会社であり、当月Aは債務再編を行い、Aは我が社の持分を全て別の国外B会社に一括して譲渡した。AとBはともに非居住企業である。問題としては、AがBに持分を譲渡した時、当会社の帳簿価額により譲渡を行う場合、A会社はどのように所得税を申告するか、申告の所得金額はいくらになるか？

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輸入設備を事前に監督管理解除し増値税と関税を追納した後に販売した場合、どうやって発票を発行するか？（原文）

Q. 我が社が現在保有する一台の輸入設備は2008年12月以前に免税で購入し、現在は増値税と関税を追納している。我が社はこの設備を子会社に売却する必要がある。
相手方に17%の増値税専用発票を発行することができますか？

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Q.個人所得税の算定時に日本の厚生年金保険や健康保険の保険料は課税所得から控除されますか？

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Q. 香港現法（100％独資）は昨年1年間実質的に休眠状態にあり、12月決算時点での売上もゼロの状態です。既に資産は銀行預金だけで、負債は皆無。払い込み資本金と繰越損失が若干残っているだけで、Solventな状態にあります。

こちらをDeregistrationで清算する予定でいますが、

1. 銀行預金を日本に送金出来るタイミング
2. 会社が無くなったと認定される時期
3. 当該現法の役員が退任予定の場合、登記抹消手続き後でも後任の選任が必要か、そして登記変更が必要か、何時の時点ならば役員異動の手続きが不要となるか、

につきご教授いただけましたら幸甚です。

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Q.現在会社形態の変更（合併や資本譲渡など）を検討していますが、VAT還付手続きには影響を受けるでしょうか？

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Q. 弊社日本法人（A）社は100％子会社である中国現地法人（B）社を、香港法人である（C）社に持分譲渡することとしました。

この場合、譲渡代金は中国国外間の日本（A）社と香港（C）社との間で取引されることになりますが、その場合であっても、中国での企業所得税の納税をする必要があるのでしょうか。

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